Gelir İdaresi Başkanlığı gerçek faydalanıcı bildirimine ilişkin açıklamalarda bulundu.

Gerçek faydalanıcı bildirimine ilişkin Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayımlanan açıklayıcı sirküler ve tebliğ ile faydalanıcının tespiti ve bildirim verme zorunluluğuna uyumsuzluk durumunda mükelleflerin karşılaşacağı yaptırımlara ilişkin bilgi verildi.

5 Eylül 2022 ve 145 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile gerçek faydalanıcının belirlenmesi ve doğrudan / dolaylı kontrol tanımlamalarına açıklık getirildi. Sirkülere göre gerçek faydalanıcı;

a)     Tüzel kişiliğin yüzde yirmi beşi aşan hissesine sahip gerçek kişi ortakları,

b)     Tüzel kişiliğin yüzde yirmi beşi aşan hissesine sahip gerçek kişi ortağının gerçek faydalanıcı olmadığından şüphelenilmesi ya da bu oranda hisseye sahip gerçek kişi ortak bulunmaması durumunda, tüzel kişiliği nihai olarak kontrolünde bulunduran gerçek kişi ya da kişileri,

c)     (a) ve (b) kapsamında gerçek faydalanıcının tespit edilemediği durumlarda, en üst düzey icra yetkisine sahip gerçek kişi ya da kişileri ifade eder.

Bir gerçek kişi, tüzel kişiliği olan veya olmayan teşekkülü doğrudan ya da dolaylı bir şekilde nihai olarak kontrolünde bulundurabilir. Bir teşebbüste doğrudan ya da dolaylı olarak yüzde yirmi beşten fazla hissesi olmadığı halde farklı araçlarla nihai kontrole sahip kişiler de teşebbüsün yüzde yirmi beşi aşan hisse sahipleri ile gerçek faydalanıcı olarak kabul edilir. 

23 Eylül 2022 tarihli ve 31962 sayılı Resmi Gazete ’de yayımlanan VUK Genel Tebliği (Sıra No: 529)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıran No:541) uyarınca 01.10.2022 tarihi itibariyle gerçek faydalanıcı bildirimine ilişkin yükümlülüklerini yerine getirmeyen veya eksik yerine getirenlere, Vergi Usul Kanunu Mükerrer 355’nci maddesi birinci fıkrasının (1) numaralı bendinde yer alan özel usulsüzlük cezasının (1.1.2022'den itibaren 3.400 TL) 3 katı uygulanması düzenlenmiştir.