Yeni Torba Kanun Teklifi Meclis'te Görüşülüyor
Yeni Torba Kanun Teklifi Meclis’te Görüşülüyor
17 Ekim 2025 tarihinde Türkiye Büyük Millet Meclisi’ne sunulan “Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 631 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi” ile vergi ve sosyal güvenlik mevzuatında önemli değişiklikler yapılması öngörülmektedir. Henüz yasalaşma süreci tamamlanmamış olmakla birlikte, teklifte yer alan başlıca düzenlemeler aşağıda özetlenmiştir.
1. Sosyal Güvenlik Mevzuatında Öngörülen Düzenlemeler
Prime Esas Kazanç Üst Sınırı Artırılıyor
Prime esas günlük kazanç üst sınırı, asgari ücretin 7,5 katından 9 katına çıkarılmaktadır.
Yürürlük tarihi: 1 Ocak 2026
Borçlanma ve Bağ-Kur İhya Prim Oranı %45’e Yükseliyor
Doğum hariç tüm borçlanmalarda ve Bağ-Kur ihya primlerinde oran %32’den %45’e çıkarılmaktadır.
Yürürlük tarihi: 1 Ocak 2026
Malullük, Yaşlılık ve Ölüm (MYÖ) Sigortaları Prim Oranı Artışı
İsteğe bağlı sigortalılar, tarım işçileri, kısmi süreli çalışanlar ve ev hizmetlerinde 10 günden az çalışanlar için malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları prim oranı %20’den %21’e yükseltilmektedir.
Yürürlük tarihi: Ocak 2026
Uzun Vadeli Sigorta Primlerinde Artış ve Teşviklerde Değişiklik
İşveren hissesi %11’den %12’ye çıkarılmakta, imalat dışı sektörlerde uygulanan 4 puanlık Hazine prim teşviki 2 puana düşürülmektedir. Ayrıca genç girişimcilere sağlanan bir yıllık prim desteği uygulaması yürürlükten kaldırılmaktadır.
Yürürlük tarihi: Ocak 2026
BES Devlet Katkısında Cumhurbaşkanına Yetki
Cumhurbaşkanı, bireysel emeklilik sisteminde %30 olan devlet katkısı oranını %50’ye kadar artırmaya veya sıfıra indirmeye yetkili olacaktır.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
Emekli ve Hak Sahiplerinin Prim Borçlarına Kesinti Yoluyla Tahsilat
SGK’dan gelir veya aylık alanların, prim ve prime ilişkin borçları, bağlanan gelir veya aylıklardan %25’i geçmemek üzere kesinti yoluyla tahsil edilecektir.
Yürürlük tarihi: 1 Ocak 2026
2. Vergi Mevzuatında Öngörülen Düzenlemeler
Mesken Kira Geliri İstisnasının Kaldırılması
Mesken kira gelirlerine uygulanan istisna kaldırılmaktadır. Ancak emekli, dul, yetim ve maluliyet aylığı alanların sahip oldukları meskenlerden elde ettikleri kira gelirleri için istisna devam edecektir.
Yürürlük tarihi: 1 Ocak 2026
Kredi Faizinin Gider Yazımının Kaldırılması
Konutlar hariç olmak üzere kiraya verilen taşınmazların edinimi için kullanılan borçlara ilişkin faizlerin gider olarak indirilmesi uygulaması kaldırılmaktadır.
Yürürlük tarihi: 2025 yılı gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde
Dördüncü Geçici Vergilendirme Döneminin Geri Getirilmesi
Geçici vergi beyannameleri yeniden dört döneme çıkarılmakta; mükelleflerin kazançları artık 3, 6, 9 ve 12 aylık dönemler itibarıyla tespit edilecektir.
Yürürlük tarihi: 2025 yılı gelir ve kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde
Serbest Fon İstisnasının Daraltılması
Bir yıldan fazla elde tutulan yatırım fonu katılma paylarına tanınan tevkifat istisnası yeniden tanımlanmakta, yalnızca genel yatırımcılara açık ve Borsa İstanbul’da işlem gören fonlarla sınırlandırılmaktadır.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
Tapuda Düşük Beyana Bir Kat Vergi Ziyaı Cezası Getirilmesi
Gerçek satış bedelinin düşük beyan edilmesi halinde uygulanacak vergi ziyaı cezası oranı bir kat olarak belirlenmektedir.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
Araçların Satış ve Devirlerinde Nispi Noter Harcı Alınması
Sıfır araçların ilk tescili ile ikinci el araç satış ve devirlerinde noterler tarafından satış bedeli üzerinden, asgari 1.000 TL’den az olmamak üzere binde 2 oranında nispi noter harcı alınacaktır.
Yürürlük tarihi: Yayımını izleyen ayın başında
Yıllık Harç Uygulamasının Kapsamının Genişletilmesi
Kuyumculuk, ikinci el motorlu kara taşıtı ve taşınmaz ticareti yetki belgeleri; özel sağlık kuruluşları ve veteriner hekim ruhsatları gibi bazı izin ve ruhsatlar yıllık harç kapsamına alınmaktadır.
Yürürlük tarihi: 1 Ocak 2026
UEFA Organizasyonlarında KDV İstisnası
2026 UEFA Avrupa Ligi Finali, 2027 UEFA Konferans Ligi Finali ve 2032 UEFA Avrupa Futbol Şampiyonası organizasyonlarına ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları, UEFA ve katılımcı kurumlar için KDV’den istisna tutulmaktadır.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
İktisadi İşletme Sayılmama Süresinin 2035’e Uzatılması
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yer alan “iktisadi işletme oluşmaz” hükmünün süresi 31 Aralık 2035’e kadar uzatılmaktadır.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
UEFA Organizasyonlarında Gelir ve Kurumlar Vergisi Muafiyeti
UEFA ve Türkiye’de işyeri/kanuni merkezi bulunmayan katılımcı takımlar ile tüzel kişilerin söz konusu organizasyonlardan elde ettikleri kazançlar gelir ve kurumlar vergisinden muaf tutulmaktadır.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
Çeklerde Erken İbrazın Geçersiz Olduğuna İlişkin Düzenlemenin Uzatılması
Üzerinde yazılı düzenleme tarihinden önce çekin ibrazının geçersiz olduğuna ilişkin hükmün süresi 31 Aralık 2028’e kadar uzatılmaktadır.
Yürürlük tarihi: Yayımı tarihinde
3. Sonuç ve Değerlendirme
Söz konusu Torba Kanun Teklifi henüz TBMM’de yasalaşma sürecindedir. Ancak yürürlüğe girmesi halinde hem işverenlerin sosyal güvenlik maliyetlerinde hem de vergi yükümlülüklerinde önemli değişiklikler yaratması beklenmektedir. Kanun süreci yakından takip edilmekte olup, teklifin yasalaşması ve Resmî Gazete’de yayımlanması sonrasında uygulamaya ilişkin detaylar ayrıca paylaşılacaktır.